第五章 固定资产子系统
单元五 固定资产子系统
单元学习目标及要求
1 掌握固定资产子系统的设置和日常应用的基本方法；
2 掌握固定资产子系统特有的数据处理功能；
3 了解固定资产子系统的特点与工作任务；
4 了解固定资产子系统的工作流程。
第一节 固定资产子系统概述
一、固定资产概述
固定资产是为生产商品同、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
二、固定资产核算
三、固定资产管理
为加强对固定资产管理，企业账务部门与固定资产管理部门提供相关管理信息。
四、固定资产子系统概述
第二节 固定资产子系统的业务流程与功能结构
一、固定资产子系统的业务处理流程
固定资产子系统的业务处理流程图如下：
二、固定资产子系统的功能结构
第三节 固定资产子系统的初始设置
一、系统使用前准备
系统投入使用前要做好下列准备工作：
规范固定资产数据的收集方法；
规范固定资产的基础数据和历史数据；
确定折旧方法；
规范信息输出。
二、控制参数设置
控制参数设置在固定资产子系统第一次运行时进行，主要设置固定资产子系统的基本原则、启用日期、主要折旧方法、编码规则和与其他账务子系统的接口等。
例1：设置固定资产控制参数，系统启用日期为2006年7月；主要折旧方法平均年限法、编码方式选自动编码；固定资产对账科目为固定资产，累计折旧的对账科目为累计折旧；其他默认。
操作步骤：
（1）固定资产→选“我同意”→在“固定资产初始化向导”一步一步设置固定资产控制参数。
三、基础设置
部门档案设置：与其他子系统一致。
部门对应的折旧科目设置：按部门归集折旧费用时设置折旧当集会计科目。
资产类别设置：从上级到下级依次定义。
增减方式设置：6种增加，7种减少及对应科目
折旧方法设置：设置常用的五种折旧方法，系统提供自定义功能
使用状况设置：一级为：使用中、未使用、不需用，不能改。二级可以修改
例2：设置财务部对应折旧科目
操作步骤：
固定资产→设置→对应折旧科目
四、期初固定资产卡片输入
固定资产系统进行核算前，为了该固定资产的计提业务的延续，也为了和总账对账平衡，必须录入固定资产卡片原始资料。原始卡片任何时候都可以录入。
例3：录入固定资产原始卡片
操作步骤：
固定资产→卡片→录入原始卡片→在“资产类别参照”选“非经营用设备”→确定→按项目录入卡片资料
录入卡片后必须核对四项（核对是否录入错误）：原值总额、累计折旧总额、净残值率、使用年限
原值总额、累计折旧总额这两项是在“部门、类别明细账”核对
净残值率、使用年限这两项是在“卡片管理”核对
需修改的可在“卡片管理”修改
第四节 固定资产子系统的日常业务处理
一、固定资产增减处理
1、固定资产增加：
分为固定资产的购建、外单位转入、捐赠、盘盈等，核算时应根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择输入固定资产增加的信息内容。
例4：新购一台打印机投入使用。
操作步骤：
固定资产→卡片→资产增加
开始使用日期：新增增产是当月新增加的，所以其开始使用日期必须是当月的日期；而原始卡片录入是当月之前已经存在（在总账中已经反映）的资产，所以其开始使用日期必须早于当月日期。
折旧率和折旧额：因为“固定资产增加当月不计提折旧”，所以新增资产卡片上显示的折旧率和折旧额都是0，而原始资产卡片上显示折旧率和折旧额是按照系统计算出的数据
制单：新增资产卡片要通过制单，传递到总账，总账和固定资产模块对账平衡；原始资产卡片的数据已经在总账中反映过，所以不需要制单。
2、固定资产减少：
可分为固定资产的出售、报废、毁损、盘亏等。根据企业会计制度规定，对月份内投入使用的固定资产，当月不计提折旧，从次月开始计提；对月份内退出使用的固定资产，当月照提折旧，从次月开始停提。因此，使用固定资产系统，减少固定资产时，需要先进行计提折旧。
例5：出售一台打印机，资产编号为01002
操作步骤：
固定资产→卡片→资产减少→增加→录入信息→确定
1.只有当月已经计提过折旧后的资产才能减少；
2.资产减少和变动单中的“原值减少”不同，资产较少后不再参与原值、累计折旧的统计。
3.资产减少后，在卡片管理中放在“已减少资产”中统计，卡片保留时间由用户在选项中设置的时间决定。
二、固定资产变动处理
资产变动：
包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整，以及固定资产停用、封存、启用等方面内容。固定资产子系统对已变动的资产，要求输入相应的变动单来记录资产调整结果。
例6：00002号打印机增加原值500元
操作步骤：
固定资产→卡片→资产变动→原值增加
三、计提折旧
在固定资产模块，关注的主要内容就是“原值”和“折旧”。只要启用固定资产模块，每月都要“计提折旧”，不论本月是否有需要计提折旧的固定资产，即程序只有经过“计提折旧”，才允许结账。
例7：计提本月折旧存
操作步骤：
固定资产→处理→计提本月折旧是→弹出提示选“是”→折旧清单→折旧分配表
1、计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账
2、查看折旧清单及折旧分配表可以在[处理]菜单中查看折旧清单及折旧分配表
3、计提折旧每个月都必须操作，几个月汇总生成一张计提折旧的凭证可以在“设置——选项——折旧信息”中设置。
四、生成记账凭证
生成记账凭证即制单。固定资产变动业务发生后，可以立即制单，也可以进行批处理制单，这取决于企业在进行系统业务处理控制设置时的选择。
例8：将本月固定资产变动业务进行批量制单
操作步骤：
固定资产→处理→批量制单
五、账表处理
通过固定资产系统提供的账表管理功能，可以及时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息。其账表包括四类：账簿、折旧表、统计表和分析表。另外，如果所提供的报表种类不能满足需要，系统还提供了自定义报表功能，可以根据实际要求进行设置。
六、期末业务处理
固定资产子系统期末处理包括对账和结账。如果在设置系统业务处理控制参数时，选择了“与账务系统对账”功能，即可随时审查两个系统的资产价值平衡情况。对账平衡后，才开始月末结账。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。